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N.º 161, martes 24 de agosto de 2004
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Tribunal Vasco de Cuentas Públicas
4615
ACUERDO del Pleno del Tribunal Vasco de Cuentas Públicas de aprobación definitiva del informe de fiscalización del Ayuntamiento de Amurrio correspondiente al ejercicio 2001, adoptado en sesión de 4 de mayo de 2004.
El Pleno del Tribunal Vasco de Cuentas Públicas en sesión celebrada el día 4 de mayo de 2004, ha adoptado el siguiente
ACUERDO:
Aprobar con carácter definitivo el Informe de fiscalización del Ayuntamiento de Amurrio correspondiente al ejercicio 2001, que figura como Anexo al presente Acuerdo.
Disponer, de conformidad con lo previsto en el artículo 13.2 de la Ley 1/1988 del TVCP/HKEE, la publicación de sus conclusiones en el Boletín Oficial del País Vasco y en el Boletín Oficial del Territorio Histórico de Álava.
Vitoria/Gasteiz, 4 de mayo de 2004.
La Presidenta del TVCP,
MARÍA ASUNCIÓN MACHO BERROYA.
ANEXO
INFORME DE FISCALIZACIÓN DEL AYUNTAMIENTO DEL AYUNTAMIENTO DE AMURRIO 2001
INTRODUCCIÓN
El presente informe sobre la Cuenta General y la actividad económico-financiera del Ayuntamiento de Amurrio para el ejercicio 2001 se efectúa de acuerdo con la Ley 1/1988 del Tribunal Vasco de Cuentas Públicas, estando incluido en el Programa Anual de Trabajo de este Tribunal para el periodo junio 2002–mayo 2003.
Este informe abarca los siguientes aspectos:
– Legales: cumplimiento de la normativa aplicable en las áreas de presupuesto, endeudamiento y operaciones financieras, personal, contratación de obras, bienes y servicios, concesión de subvenciones y normativa sobre ingresos de derecho público.
– Contables: se analiza si la Cuenta General se elabora de conformidad con los principios contables que resultan de aplicación.
– El alcance de nuestro trabajo no incluye un análisis sobre la eficacia y eficiencia del gasto. No obstante, las deficiencias detectadas se detallan en el epígrafe "Aspectos de Gestión y Recomendaciones".
– Análisis financiero de la situación económica del Ayuntamiento.
Es de destacar el cumplimiento de las recomendaciones efectuadas por este Tribunal en el informe emitido sobre las cuentas de este Ayuntamiento referidas al ejercicio 1994.
El Ayuntamiento de Amurrio, con una población de 9.695 habitantes según padrón municipal de habitantes al 1 de enero de 2001 integra en su estructura un organismo autónomo municipal, "Fundación Municipal de Música", que también ha sido objeto de la presente fiscalización.
El municipio, para la prestación de los servicios, participa en la Cuadrilla de Ayala, en el Consorcio de Aguas Kantauriko Urkidetza, en el Consorcio Seis de Aiala y en la Antigua Junta Hermandad de la Sierra Salvada.
I. OPINIÓN
I.1 OPINIÓN SOBRE EL AYUNTAMIENTO DE amurrio
I.1.1 OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD
1. En la contratación de elementos para el equipamiento del polideportivo municipal por importe de 120 miles de euros (20 millones de pesetas), el Ayuntamiento ha fraccionado el objeto contractual en siete lotes susceptibles de aprovechamiento separado, tramitando siete expedientes mediante el procedimiento negociado sin publicidad. Estos contratos deberían haberse adjudicado por concurso público considerando el importe total del objeto contractual a efectos de determinar el procedimiento de adjudicación (art. 189. C del RD 1098/2001, Reglamento General de Contratación, en adelante RGC y art. 68 del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas en adelante TRLCAP).
2. El Ayuntamiento ha adjudicado directamente, como modificado de las obras de construcción del polideportivo municipal, obras complementarias por importe de 1.128 miles de euros (188 millones de pesetas) que no figuran en la primera fase del proyecto y que no cumplen los requisitos del artículo 141.d del TRLCAP, ya que las obras no sólo pueden separarse técnica o económicamente del contrato primitivo, sino que formaban parte de la segunda fase del proyecto, siendo el importe acumulado de las obras complementarias superior al 20% del importe del contrato inicial.
3. El Ayuntamiento asume gasto por gestión del servicio de agua sin soporte contractual. Este contrato, que ha supuesto un gasto durante el ejercicio 2001 de 146 miles de euros (24,5 millones de pesetas), fue adjudicado en 1991 por un periodo de 4 años prorrogables por otros 3. En 1999 debió producirse la reversión de las obras e instalaciones por extinción del contrato y procederse a una nueva licitación (artículo 165 de la Ley 13/95, de Contratos de las Administraciones Públicas, en adelante LCAP).
4. En los 4 expedientes de adquisición de terrenos en Abiaga Bañueta, por un importe total de 553 miles de euros (92 millones de pesetas), no consta informe previo pericial justificativo de los precios de compra (Art. 11 RD 1372/86 de Reglamento de Bienes).
5. Las bases de la convocatoria para la cobertura definitiva de dos plazas de agente de la Policía Local valoran únicamente los servicios prestados en la Administración Local y no en otras administraciones incumpliendo el principio de igualdad que debe regir el acceso a la función pública (art. 25.1 Ley de la Función Pública Vasca).
En opinión de este Tribunal, el Ayuntamiento de Amurrio, excepto por los incumplimientos comentados en los párrafos anteriores, ha cumplido razonablemente en el ejercicio 2001 la normativa legal que regula su actividad económico-financiera.
I.1.2 OPINIÓN SOBRE LAS CUENTAS ANUALES
El presupuesto correspondiente al ejercicio 2001, al objeto de compensar el remanente de tesorería negativo obtenido en la liquidación presupuestaria del ejercicio 1999 y en cumplimiento del artículo 49.4 de la Norma Foral Presupuestaria de Entidades Locales, se aprueba inicialmente con superávit mediante la dotación del capítulo 8 de gastos de un importe de 671 miles de euros.
De la revisión de las cuentas anuales destacamos lo siguiente:
1. El adecuado registro de las siguientes operaciones disminuiría el remanente de tesorería a 31 de diciembre de 2001 en 2.089 miles de euros (347 millones de pesetas):
Miles-euros
CONCEPTO	ANEXO	IMPORTE
Impuestos, tasas y otros ingresos devengados en 2001 y no registrados	A3	801	
Ingresos aprovechamientos forestales que no corresponden al Ayuntamiento	A5	(102)	
Aprovechamientos urbanísticos no registrados	A5	130	
IVA repercutido venta terrenos contabilizado como ingreso	 A6	(206)	
Gastos por subvenciones concedidas registrados y no devengados	A9	129	
Gastos capítulo 2 devengados y no registrados		 (431)	
Gastos capítulo 6 devengados y no registrados	A10	 (1.208)	
Préstamo no dispuesto a 31.12.2001	A11	(1.202)	
TOTAL		(2.089)	
2. Los ajustes que afectan al balance de situación cerrado al 31 de diciembre de 2001 y a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2001 son los siguientes:
Miles-euros
				FONDOS	
CONCEPTO	ANEXO	ACTIVO	PASIVO	PROPIOS
Impuestos, tasas y otros ingresos devengados en 2001 y no registrados	A3	801	-	801	
Ingresos aprovechamientos forestales que no corresponden al Ayuntamiento	A5	(102)	-	(102)	
Aprovechamientos urbanísticos no registrados	A5	130	 -	130	
IVA repercutido venta terrenos contabilizado como ingreso	 A6	-	206	(206)	
Ingreso 2.º plazo venta terrenos Abiaga no registrado	 A6	601	-	601	
Gastos por subvenciones concedidas registrados y no devengados	A9	-	(129)	129	
Gastos capítulo 2 devengados y no registrados			 431	(431)	
Gastos capítulo 6 devengados y no registrados	A10	 1.208	1.208	-	
TOTAL		2.638	1.716	922	 En nuestra opinión, excepto por las salvedades descritas en los párrafos anteriores, la Cuenta General del Ayuntamiento de Amurrio del ejercicio 2001 expresa, en todos los aspectos significativos, la actividad económica del ejercicio presupuestario, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2001 y de los resultados de sus operaciones durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con los principios y normas contables de las administraciones locales.
I.2 OPINIÓN SOBRE EL ORGANISMO AUTÓNOMO MUNICIPAL FUNDACIÓN MUNICIPAL DE MÚSICA.
I.2.1 OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD
La Relación de Puestos de Trabajo no está debidamente aprobada por el órgano competente (art. 6 NF 2/91). La Fundación tiene contratados a 31 de diciembre de 2001 catorce trabajadores con contrato laboral de interinidad hasta cobertura de vacante.
En opinión de este Tribunal, excepto por el incumplimiento señalado en el párrafo anterior, el OOAA Fundación Municipal de Música ha cumplido razonablemente en el ejercicio 2001 la normativa legal que regula su actividad económico-financiera.
I.2.2 OPINIÓN SOBRE LAS CUENTAS ANUALES
En nuestra opinión, las Cuentas Anuales del Organismo Autónomo Municipal Fundación Municipal de Música del ejercicio 2001 expresan, en todos los aspectos significativos, la actividad económica del ejercicio presupuestario, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2001 y de los resultados de sus operaciones durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con los principios y normas contables de las administraciones locales.
II. ASPECTOS DE GESTIÓN Y RECOMENDACIONES
II.1 CONTRATACIóN
De la revisión de la contratación administrativa del ayuntamiento, además de los incumplimientos señalados en la opinión, destacamos los siguientes aspectos:
– Los criterios de adjudicación incluidos en los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares (en adelante, PCAP) presentan las siguientes deficiencias:
+ En siete expedientes (1, 2, 3, 4, 6, 15 y 16) adjudicados por 6.042 miles de euros (1.008 millones de pesetas), los PCAP incluyen criterios de adjudicación basados en la experiencia y/o solvencia de los licitadores y no en las características técnicas de las ofertas (art. 18 LCAP).
+ En el expediente de gestión del piso protegido (5) adjudicado por precios unitarios, los PCAP contemplan la posibilidad de variantes sin especificar sobre qué elementos o en qué condiciones se autorizan (art. 88 LCAP).
Los criterios de selección han de estar relacionados con la oferta y debe evitarse incluir aspectos que no valoren directamente las proposiciones de los contratistas. Recomendamos también la mayor concreción en el pliego en relación con la posibilidad de presentar variantes, especificando los elementos y condiciones en los que pueden presentarse ofertas alternativas.
– En tres expedientes (1, 2 y 3) la mesa de contratación presenta deficiencias en su composición por no formar parte de ella el secretario de la corporación (art. 113.3 Texto Refundido disposiciones legales vigentes en materia del Régimen Local).
– En los siete contratos resultantes del fraccionamiento del objeto contractual "adquisición de elementos para el equipamiento del polideportivo municipal" (8, 9, 10, 11, 12, 13 y 14), se constituye la garantía definitiva fuera del plazo de 15 días a partir de la notificación de la adjudicación (art. 41 TRLCAP).
– En cuatro contratos (expedientes 2, 3, 15 y 16) por importe de 5.868 miles de euros (976 millones de pesetas), no consta la publicación de la adjudicación en el BOTHA (art. 94.2 LCE).
– En los dos contratos de obras analizados (15 y 16) por importe de 5.659 miles de euros (942 millones de pesetas) se incumplen los plazos de ejecución sin formalización de prórrogas ni imposición de penalidades (art. 96 LCE).
– En el contrato de gestión del centro de asistencia a PYMES adjudicado por 59 miles de euros (10 millones de pesetas) se aprueba una modificación que supone un incremento del 20% del precio inicial sin la debida formalización en contrato (art.101 TRLCAP).
II.2 PERSONAL
De la revisión de los gastos de personal del Ayuntamiento destacamos los siguientes aspectos:
– El Ayuntamiento ha asumido como propias las actividades de la "Escuela Artística Juan de Aranoa", contratando 14 monitores para el curso 2001-2002 bajo la modalidad de contrato por obra o servicio determinado. De acuerdo con sentencias del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco (ver anexo 7), la naturaleza de estos contratos es de fijo-discontínuo y, por lo tanto, estos puestos deben incluirse en la Relación de Puestos de Trabajo del Ayuntamiento y procederse a la cobertura de los mismos.
– La Relación de Puestos de Trabajo (RPT) no incluye cuatro puestos cuyos titulares están ocupando otros puestos en comisión de servicios.
– La publicidad de las convocatorias para la creación de bolsas de trabajo se limita al Boletín Informativo Municipal (que se buzonea en todos los domicilios del municipio) y la radio comarcal.
– El Ayuntamiento de Amurrio realiza aportaciones para un sistema de pensiones de sus empleados al amparo de lo dispuesto en la Disposición Final Segunda de la Ley 8/87 de Fondos y Planes de Pensiones, modificada por la Ley 30/95 de Ordenación del Seguro Privado. Tal modificación está pendiente del recurso de inconstitucionalidad promovida por el Tribunal Superior de Justicia del País Vasco.
– El Ayuntamiento no practica ingresos a cuenta del IRPF sobre las retribuciones en especie realizadas a sus empleados.
II.3 PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
– Las asignaciones a los partidos políticos por importe de 28 miles de euros se han registrado en el capítulo 1 "Gastos de Personal" cuando de acuerdo a la naturaleza del gasto deberían haberse registrado en el capítulo 4 "Transferencias y subvenciones corrientes".
– El saldo de tesorería no incluye 606 miles de euros (101 millones de pesetas) correspondientes a 14 cuentas bancarias de recaudación, y que figuran a 31 de diciembre de 2001 como pendientes de cobro.
Una presentación más adecuada de las cuentas anuales requeriría incrementar el saldo de Tesorería en 606 miles de euros (101 millones de pesetas), disminuyendo el saldo de Deudores presupuestarios en el mismo importe.
– La aprobación inicial del Presupuesto del Ayuntamiento y de su organismo autónomo se realizó el 4 de julio de 2001, incumpliendo el artículo 15 de la Norma Foral 9/1991, Presupuestaria de las Entidades Locales del Territorio Histórico de Álava, que establece que la aprobación definitiva del presupuesto habrá de realizarse antes del día 31 de diciembre del año anterior al del ejercicio en que debe aplicarse. Por otro lado, la Cuenta General del ejercicio se aprobó el 13 de marzo de 2003 cuando, según el artículo 63 de la citada Norma Foral, debería haberse aprobado antes del 31 de julio de 2002.
– La Cuenta General sólo incluye Estados Financieros consolidados, así como las liquidaciones de los presupuestos del Ayuntamiento y de la Fundación Municipal de Música.
La Cuenta General debe incluir los Estados Financieros individuales completos del Ayuntamiento y de la Fundación Municipal de Música.
II.4 OTROS
– El Ayuntamiento no liquida los intereses de demora en los cobros de deudas apremiadas, que deben calcularse por el período transcurrido desde el último día de pago en voluntaria (art. 46 del DF Reglamento de Recaudación).
Se deben establecer los procedimientos para la liquidación y cobro de los intereses de demora.
III. ANÁLISIS FINANCIERO
A continuación detallamos la evolución del resultado corriente, operaciones de capital y financieras, remanente de tesorería y endeudamiento según las cuentas anuales consolidadas del Ayuntamiento, y dichas magnitudes por habitante, comparándolas con la media de los ayuntamientos de la CAE que tienen entre 5.000 y 10.000 habitantes para el ejercicio 2001:
ANÁLISIS FINANCIERO
	Miles de euros	Euros por habitante	
	1999(*)	2000(*)	2001	AMURRIO 2001	CAE 2001
Impuestos directos, indirectos y tasas.	2.859	2.774	 3.688	381	364	
Transferencias y subvenciones corrientes	4.522	 4.312	4.753	490	444	
Ingresos patrimoniales	80	71	990	102	33	
Total ingresos corrientes	7.461	7.157	9.431	 973	841	
						
Gastos de personal	2.408	2.574	2.908	300	 229	
Compras de bienes corrientes y servicios	2.749	 3.002	3.136	323	242	
Transferencias corrientes	797	928	917	95	 106	
Gastos financieros	68	93	155	16	13	
Total gastos corrientes	6.022	6.597	7.116	734	 590	
						
RESULTADO CORRIENTE	1.439	560	2.315	239	 251	
						
Ingresos por enajenación de inversiones	2	427	 1.097	113	45	
Ingresos por subvenciones de capital	2.274	1.674	 331	34	58	
Gastos por inversiones y transf. de capital	(4.366)	 (5.008)	(2.849)	(294)	(284)	
OPERACIONES DE CAPITAL	(2.090)	(2.907)	(1.421)	 (147)	(181)	
						
Ingresos por variación activos financieros	54	5	 13	1	6	
Ingresos por variación pasivos financieros	-	2.404	 1.202	124	31	
Gastos por variación activos financieros	(8)	(6)	 (20)	(2)	(8)	
Gastos por variación pasivos financieros	(253)	 (267)	(351)	(36)	(46)	
OPERACIONES FINANCIERAS	(207)	2.136	844	87	 (17)	
						
RESULTADO DEL EJERCICIO	(858)	(211)	1.738	179	 53	
						
REMANENTE DE TESORERÍA AL 31/12	(557)	(839)	770	 79	268	
Deuda no dispuesta	-	1.334	1.202	124	16	
REMANENTE DE TESORERÍA AL 31/12	(557)	(2.173)	 (432)	(45)	252	
						
ENDEUDAMIENTO AL 31/12	1.363	3.513	4.380	452	 264	
Deuda no dispuesta	-	1.334	1.202	124	16	
ENDEUDAMIENTO AL 31/12	1.363	2.179	3.178	328	 248	
(*) Datos no fiscalizados por el TVCP.					 	
EVOLUCIÓN 2000-2001
– El ahorro bruto, ingresos menos gastos corrientes descontado el efecto de los gastos financieros, ha pasado de 653 miles de euros en el ejercicio 2000 a 2.470 miles de euros en el ejercicio 2001, debido básicamente al fuerte incremento (32%) que han experimentado los ingresos corrientes.
– Los capítulos de Impuestos, tasas y otros ingresos han aumentado en un 33%, debido principalmente al mayor número de promociones de viviendas correspondientes al ejercicio 2001, que han supuesto un incremento de los ingresos por ICIO y por licencias urbanísticas de 513 miles de euros (85 millones de pesetas), y a la subida de los tipos impositivos del IBI y del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, cuyos ingresos se han incrementado en 248 y 35 miles de euros (41 y 6 millones de pesetas), respectivamente.
– El aumento en las transferencias y subvenciones corrientes se debe al cambio de criterio en cuanto al registro de las subvenciones recibidas para los programas de empleo, que en el ejercicio 2000 se contabilizaban como transferencias de capital.
– En cuanto a los ingresos patrimoniales, corresponden básicamente a ingresos por aprovechamientos urbanísticos.
– Los gastos de personal se han incrementado en un 14% respecto al ejercicio 2000, debido básicamente al incremento de los programas de empleo subvencionados por otras Administraciones.
– Los gastos financieros se han incrementado en un 66%, debido al mayor endeudamiento.
– Tanto los gastos como los ingresos de capital han disminuido en el periodo analizado, la causa es la finalización de dos importantes obras iniciadas en 1998, la construcción del Polideportivo municipal y la urbanización del entorno de la Iglesia de Santa María, lo que provoca a su vez la disminución de las subvenciones de capital recibidas. Además, hay que considerar el cambio de criterio en cuanto al registro de las subvenciones recibidas para los programas de empleo comentado en párrafos anteriores. Los ingresos del capítulo Enajenación de Inversiones se han duplicado por la venta de terrenos destinados a promoción de viviendas.
–En cuanto a las operaciones financieras, en el ejercicio 2000 se registraron ingresos por variación de pasivos financieros por 2.404 miles de euros, correspondientes a un préstamo concertado con el Banco de Crédito Local y en 2001, por este mismo concepto, se registran 1.202 miles de euros que corresponden a otro crédito de la Caja Vital Kutxa, cuyo importe no ha sido dispuesto a fin de ejercicio.
– El resultado del ejercicio según las cuentas presentadas por el Ayuntamiento y sin considerar los ajustes de auditoría que se proponen en I.1.2 evoluciona favorablemente, pasando de un saldo negativo en los ejercicios 1999 y 2000 a un saldo positivo.
– En cuanto al endeudamiento dispuesto, se ha incrementado en un 46% con respecto al ejercicio 2000.
COMPARACIÓN CON AYUNTAMIENTOS DE LA CAE DEL MISMO ESTRATO
El resultado corriente por habitante es ligeramente inferior al de los municipios de la Comunidad Autónoma del mismo estrato de población (entre 5.000 y 10.000 habitantes).
comparando la liquidación consolidada del Ayuntamiento de Amurrio con las individuales del resto de ayuntamientos. Destacan los siguientes aspectos:
– Los ingresos patrimoniales, que en el caso del Ayuntamiento de Amurrio recogen, básicamente, ingresos por aprovechamientos urbanísticos, suponen el 300% de los de los municipios de su estrato en la CAE.
– Tanto los gastos de personal como los de compras de bienes corrientes y servicios son muy superiores a los de los municipios de su estrato (un 32%, aproximadamente). Esto es debido a que el Ayuntamiento desarrolla actividades que normalmente son asumidas por asociaciones y financiadas mediante subvenciones, la contratación de personal para estas actividades se hace a través de programas de empleo que a su vez son financiados por otras Administraciones.
– Los gastos financieros por habitante superan en un 23% a los de los municipios de la CAE del mismo estrato de población, debido al mayor nivel de endeudamiento.
– El nivel de endeudamiento por habitante es superior en un 32% al de los municipios de la CAE de su mismo estrato de población, no considerando la deuda no dispuesta.
– El remanente de tesorería, una vez descontados los ingresos por endeudamiento no dispuesto, es negativo en 45 miles de euros por habitante, frente a los 252 miles de euros por habitante que corresponden a los municipios de la CAE de su mismo estrato de población.
IV. CUENTAS ANUALES (MILES DE EUROS)
IV.1 CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS
A. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2001	 Miles-euros
	PRESUPUESTO (A2)			DCHOS.	COBROS	 PDTES.	%	
INGRESOS	ANEXO	INICIAL	MODIF.	DEFIN.	 OBLIGS.	PAGOS	(A12)	EJEC.
1.– Impuestos directos	A3	2.111	-	2.111	 2.104	1.302	802	100	
2.– Impuestos indirectos	A3	306	-	306	595	 296	299	194	
3.– Tasas y precios públicos	A3	1.408	-	1.408	 989	780	209	70	
4.– Transf. y subv. corrientes	A4	5.025	-	 5.025	4.753	4.753	-	95	
5.– Ingresos patrimoniales	A5	1.793	-	1.793	 990	425	565	55	
6.– Enajenación de inversiones	A6	1.360	-	 1.360	1.097	1.097	-	81	
7.– Transf. y subv. de capital	A4	1.349	-	 1.349	331	331	-	25	
8.– Variac. activos financieros		12	-	12	 13	13	-	108	
9.– Variac. pasivos financieros	A11	3.480	-	 3.480	1.202	-	1.202	35	
TOTAL INGRESOS		16.844	-	16.844	12.074	 8.997	3.077	72	
GASTOS									
1.– Gastos de personal	A7	3.552	(137)	3.415	 2.908	2.844	64	85	
2.– Compra bienes ctes. y servicios	A8	4.676	 (451)	4.225	3.136	2.612	524	74	
3.– Gastos financieros	A11	184	-	184	155	 155	-	84	
4.– Transf. y subv. corrientes	A9	1.111	16	 1.127	917	464	453	81	
6.– Inversiones reales	A10	6.047	572	6.619	 2.828	2.380	448	43	
7.– Transferencias capital	A9	221	-	221	21	 3	18	10	
8.– Variac. activos financieros		692	-	692	 20	20	-	3	
9.– Variac. pasivos financieros	A11	361	-	361	 351	351	-	97	
TOTAL GASTOS		16.844	-	16.844	10.336	 8.829	1.507	61	
INGRESOS - GASTOS					1.738				
B. VARIACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS CERRADOS	 Miles-euros	
		PDTE.		COBROS/	PDTE.	
	ANEXO	INICIAL	ANULAC.	PAGOS	FINAL	
Deudores	A12	3.353	360	2.300	693	
Acreedores		1.530	68	1.342	120	
RESULTADO DE PRESUPUESTOS CERRADOS		(292)			
C. RESULTADO PRESUPUESTARIO	Miles-euros	
Derechos liquidados	12.074	
Obligaciones reconocidas	(10.336)	
Resultado pptario ejercicios cerrados	(292)	
RESULTADO PRESUPUESTARIO	1.446	
Defectos de financiación	175	
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO	1.621	
D. REMANENTE DE TESORERÍA	Miles-euros	
Remanente de tesorería a 1.1.01	(839)	
Resultado presupuestario 2001	1.446	
Variación dotación a la provisión de fallidos	163	
REMANENTE TESORERÍA A 31.12.01	770	
Tesorería A15	280	
Deudores presupuestarios A12	3.770	
Deudores extrapresupuestarios A14	120	
Acreedores presupuestarios	(1.627)	
Acreedores extrapresupuestarios A14	(759)	
Provisión para insolvencias A12	(1.014)	
REMANENTE TESORERÍA A 31.12.01	770	
RT para gastos con financiación afectada	-	
RT PARA GASTOS GENERALES	770	
		
ENDEUDAMIENTO AL 31.12.01	4.380	
BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2001	 Miles-euros
ACTIVO	ANEXO	AÑO 01	AÑO 00(*)	PASIVO	ANEXO	 AÑO 01	AÑO 00(*)
INMOVILIZADO		19.564	16.262	FONDOS PROPIOS 	 	12.508	8.323	
Destinado al uso general	A10	2.814	2.672	 Patrimonio		14.767	14.767	
Inmovilizado inmaterial	A10	243	230	Patrimonio cedido		(15)	-	
Inmovilizado material	A10	22.916	21.437	Patrim. entregado al uso gral.	A10	(1.073)	(1.104)	
Inmovilizado financiero		9	2	Rdos. ejercicios anteriores		(5.340)	5.288	
-Amortiz. acumulada	A10	(6.418)	(8.079)	Pérdidas y Ganancias	A13	4.169	(10.628)	
								
DEUDORES		2.876	2.244	SUBVENCIONES DE CAPITAL	 A4	3.248	3.389	
Presupuestarios	A12	3.770	3.352					
Extrapresupuestarios	A14	120	69	PROVISIÓN RIESGOS Y GTOS.		201	200	
Provisión insolvencias	A12	(1.014)	(1.177)		 			
				ACREEDORES LP	A11	4.380	3.513	
CUENTAS FINANCIERAS	A15	280	140					
				ACREED. A CORTO PLAZO		2.383	 3.221	
				Presupuestarios		1.627	1.529	
				Extrapresupuestarios		759	1.693	
				Otros		(3)	-	
TOTAL ACTIVO		22.720	18.646	TOTAL PASIVO		 22.720	18.646	
(*) Datos no fiscalizados por el TVCP.					
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO 2001	 Miles-euros
GASTOS	AÑO 01	AÑO 00(*)	INGRESOS		AÑO 01	 AÑO 00(*)
Gastos de personal	2.912	2.969	Cifra negocios	 	742	805	
Amortizaciones	554	1.919	Impuestos		2.699	 1.888	
Dotación insolvencias	-	106	Transf. y subv. ctes. recib.	A4	4.754	4.312	
Subvenciones concedidas	937	938	Amort. transf. y subv. capital	A4	472	6.503	
Otros gastos explotación	3.567	3.183	Prov. insolvencias aplicada		164	180	
			Otros ingresos		1.240	148	
BENEFICIO EXPLOTACIÓN	2.101	4.721					
			RESULTADOS FINANCIEROS		(164)	(101)	
RESULTADO ORDINARIO	1.937	4.620					
							
Gtos. y pérdidas ej. cerrados	360	39	Beneficios ej. cerrados		67	74	
Pérdidas inmovilizado	213	30.118	Beneficios proc. inmovilizado	A10	2.738	14.835	
BCIOS.EXTRAORDINARIOS	2.232		PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS			(15.248)	
BCIO./PÉRDIDA EJERCICIO	4.169					 (10.628)	
(*) Datos no fiscalizados por el TVCP.					
IV.2 AYUNTAMIENTO DE AMURRIO
A. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2001	 Miles-euros
	PRESUPUESTO			DCHOS.	COBROS	PDTES.	 %	
INGRESOS	ANEXO	INICIAL	MODIF.	DEFIN.	 OBLIGS.	PAGOS	PDTES.	EJEC.
1.– Impuestos directos	A3	2.111	-	2.111	 2.104	1.302	802	100	
2.– Impuestos indirectos	A3	306	-	306	595	 296	299	194	
3.– Tasas y precios públicos	A3	1.312	-	1.312	 874	665	209	67	
4.– Transf. y subv. corrientes		4.956	-	4.956	 4.685	4.685	-	95	
5.– Ingresos patrimoniales		1.793	-	1.793	 990	425	565	55	
6.– Enajenación de inversiones		1.360	-	1.360	 1.097	1.097	-	81	
7.– Transf. y subv. de capital		1.349	-	1.349	 331	331	-	25	
8.– Variac. activos financieros		12	-	12	 13	13	-	108	
9.– Variac. pasivos financieros		3.480	-	 3.480	1.202	-	1.202	35	
TOTAL INGRESOS		16.679	-	16.679	11.891	 8.814	3.077	71	
GASTOS								
1.– Gastos de personal	3.160	(137)	3.023	 2.525	2.468	57	84	
2.– Compra bienes ctes. y servicios	4.639	(451)	 4.188	3.102	2.583	519	74	
3.– Gastos financieros	184	-	184	155	155	 -	85	
4.– Transf. y subv. corrientes	1.391	16	1.407	 1.165	688	477	83	
6.– Inversiones reales	6.031	572	6.603	2.814	 2.378	436	43	
7.– Transferencias capital	221	-	221	21	3	 18	10	
8.– Variac. activos financieros	692	-	692	20	 20	-	3	
9.– Variac. pasivos financieros	361	-	361	351	 351	-	97	
TOTAL GASTOS	16.679	-	16.679	10.153	8.646	 1.507	61	
INGRESOS - GASTOS				1.738				
IV.3 FUNDACIÓN MUNICIPAL DE MÚSICA
A. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2001	 Miles-euros	
	PRESUPUESTO (A2)		DCHOS.	COBROS		%	
INGRESOS	INICIAL	MODIF.	DEFIN.	OBLIGS.	 PAGOS	PDTES.	EJEC.
3.– Tasas y precios públicos	96	-	96	115	 115	-	120	
4.– Transf. y subv. corrientes	353	-	353	319	 294	25	90	
TOTAL INGRESOS	449	-	449	434	409	25	 97	
GASTOS								
1.– Gastos de personal	392	-	392	383	376	 7	98	
2.– Compra bienes ctes. y servicios	37	-	37	 34	29	5	92	
4.– Transf. y subv. corrientes	4	-	4	3	3	 -	75	
6.– Inversiones reales	16	-	16	14	2	12	 87	
TOTAL GASTOS	449	-	449	434	410	24	97	
INGRESOS - GASTOS				-				
V. CUENTAS ANUALES (MILLONES DE PTAS.)
V.1 CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS
A. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2001	 Millones-ptas.
	PRESUPUESTO (A2)		DCHOS.	COBROS		%	
INGRESOS	INICIAL	MODIF.	DEFIN.	OBLIGS.	 PAGOS	PDTES.	EJEC.	
1.– Impuestos directos	351	-	351	350	217	 133	100	
2.– Impuestos indirectos	51	-	51	99	49	 50	194	
3.– Tasas y precios públicos	234	-	234	165	 130	35	70	
4.– Transf. y subv. corrientes	837	-	837	791	 791	-	95	
5.– Ingresos patrimoniales	298	-	298	165	 71	94	55	
6.– Enajenación de inversiones.	226	-	226	182	 182	-	81	
7.– Transf. y subv. de capital	225	-	225	55	 55	-	25	
8.– Variac. activos financieros	2	-	2	2	2	 -	108	
9.– Variac. pasivos financieros	579	-	579	200	 -	200	35	
TOTAL INGRESOS	2.803	-	2.803	2.009	1.497	 512	72	
GASTOS								
1.– Gastos de personal	591	(23)	568	484	 473	11	85	
2.– Compra bienes ctes. y servicios	778	(75)	703	 522	435	87	74	
3.– Gastos financieros	31	-	31	26	26	-	 84	
4.– Transf. y subv. corrientes	185	3	188	153	 77	76	81	
6.– Inversiones reales	1.006	95	1.101	471	 396	75	43	
7.– Transferencias capital	37	-	37	3	1	 2	10	
8.– Variac. activos financieros	115	-	115	3	 3	-	3	
9.– Variac. pasivos financieros	60	-	60	58	 58	-	97	
TOTAL GASTOS	2.803	-	2.803	1.720	1.469	 251	61	
INGRESOS - GASTOS				289				
B. VARIACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS CERRADOS	 Millones-ptas.
		PDTE.		COBROS/	PDTE.	
	ANEXO	INICIAL	ANULAC.	PAGOS	FINAL	
Deudores		558	60	383	115	
Acreedores		254	11	223	20	
RESULTADO DE PRESUPUESTOS CERRADOS		(49)			
C. RESULTADO PRESUPUESTARIO	Millones-ptas.	
Derechos liquidados	2.009	
Obligaciones reconocidas	(1.720)	
Resultado presupuestario ejercicios cerrados	(49)	
RESULTADO PRESUPUESTARIO	240	
Defectos de financiación	30	
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO	270	
D. REMANENTE DE TESORERÍA	Millones-ptas.	
Remanente de tesorería a 1.1.01	(140)	
Resultado presupuestario 2001	241	
Variación dotación a la provisión de fallidos	27	
REMANENTE TESORERÍA A 31.12.01	128	
Tesorería 	47	
Deudores presupuestarios	627	
Deudores extrapresupuestarios	20	
Acreedores presupuestarios 	(271)	
Acreedores extrapresupuestarios	(126)	
Provisión para insolvencias	(169)	
REMANENTE TESORERÍA A 31.12.01	128	
RT para gastos con financiación afectada	-	
RT PARA GASTOS GENERALES	128	
ENDEUDAMIENTO AL 31.12.01	729	
BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2001	 Millones-ptas.
ACTIVO	AÑO 01	AÑO 00(*)	PASIVO	AÑO 01	AÑO 00(*)
INMOVILIZADO	3.255	2.706	FONDOS PROPIOS	2.081	 1.385	
Destinado al uso general	468	445	Patrimonio	 2.457	2.457	
Inmovilizado inmaterial	40	38	Patrimonio cedido	 (2)	-	
Inmovilizado material	3.813	3.567 	Patrim. entregado al uso gral.	(179)	(184)	
Inmovilizado financiero	2	-	Rdos. ejercicios anteriores	(889)	880	
-Amortiz. acumulada	(1.068)	(1.344)	Pérdidas y Ganancias	694	(1.768)	
						
DEUDORES	478	373	SUBVENCIONES DE CAPITAL	540	 564	
Presupuestarios	627	558				
Extrapresupuestarios	20	11	PROVISIÓN RIESGOS Y GTOS	33	33	
Provisión insolvencias	(169)	(196)				
			ACREEDORES LP	729	585	
CUENTAS FINANCIERAS						
			ACREED. A CORTO PLAZO	397	535	
			Presupuestarios	271	254	
			Extrapresupuestarios	126	281	
TOTAL ACTIVO	3.780	3.102	TOTAL PASIVO	3.780	 3.102	
(*) Datos no fiscalizados por el TVCP.				
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO 2001	 Millones-ptas.
GASTOS	AÑO 01	AÑO 00(*)	INGRESOS	AÑO 01	AÑO 00(*)
Gastos de personal	485	494	Cifra negocios	123	 134	
Amortizaciones	92	319	Impuestos	449	314	
Dotación insolvencias	-	18	Transf. y subv. ctes. recib.	791	717	
Subvenciones concedidas	156	156	Amort. Transf. y subv. capital	78	1.082	
Otros gastos explotación	593	530	Prov. insolvencias aplicada	27	30	
			Otros ingresos	207	25	
BENEFICIO EXPLOTACIÓN	349	785				
			RESULTADOS FINANCIEROS	(27)	(16)	
RESULTADO ORDINARIO	322	769				
						
Gtos. y pérdidas ej. cerrados	60	6	Beneficios ej. cerrados	11	12	
Pérdidas inmovilizado	35	5.011	Beneficios proc. inmovilizado	456	2.468	
BCIOS. EXTRAORDINARIOS	372		PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS		(2.537)	
BCIO./PÉRDIDA EJERCICIO	694				(1.768)	
(*) Datos no fiscalizados por el TVCP.				
V.2 AYUNTAMIENTO DE AMURRIO
A. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2001	 Millones-ptas.
	PRESUPUESTO		DCHOS.	COBROS		%	
INGRESOS	INICIAL	MODIF.	DEFIN.	OBLIGS.	 PAGOS	PDTES.	EJEC.
1.– Impuestos directos	351	-	351	350	217	 133	100	
2.– Impuestos indirectos	51	-	51	99	49	 50	194	
3.– Tasas y precios públicos	218	-	218	146	 111	35	67	
4.– Transf. y subv. corrientes	825	-	825	779	 779	-	95	
5.– Ingresos patrimoniales	298	-	298	165	 71	94	55	
6.– Enajenación de inversiones.	226	-	226	182	 182	-	81	
7.– Transf. y subv. de capital	225	-	225	55	 55	-	25	
8.– Variac. activos financieros	2	-	2	2	2	 -	108	
9.– Variac. pasivos financieros	579	-	579	200	 -	200	35	
TOTAL INGRESOS	2.775	-	2.775	1.978	1.466	 512	71	
GASTOS								
1.– Gastos de personal	526	(23)	503	420	 411	9	84	
2.– Compra bienes ctes. y servicios	772	(75)	697	 516	430	86	74	
3.– Gastos financieros	31	-	31	26	26	-	 85	
4.– Transf. y subv. corrientes	231	3	234	194	 114	80	83	
6.– Inversiones reales	1.003	95	1.098	469	 396	73	43	
7.– Transferencias capital	37	-	37	3	1	 2	10	
8.– Variac. activos financieros	115	-	115	3	 3	-	3	
9.– Variac. pasivos financieros	60	-	60	58	 58	-	97	
TOTAL GASTOS	2.775	-	2.775	1.689	1.439	 250	61	
INGRESOS - GASTOS				289				
V.3 FUNDACIÓN MUNICIPAL DE MÚSICA
A. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2001	 Millones-ptas.
	PRESUPUESTO (A2)		DCHOS.	COBROS		%	
INGRESOS	INICIAL	MODIF.	DEFIN.	OBLIGS.	 PAGOS	PDTES.	EJEC.
3.– Tasas y precios públicos	16	-	16	19	19	 -	120	
4.– Transf. y subv. corrientes	59	-	59	53	 49	4	90	
TOTAL INGRESOS	75	-	75	72	68	4	97	
GASTOS								
1.– Gastos de personal	65	-	65	64	63	1	 98	
2.– Compra bienes ctes. y servicios	6	-	6	6	 5	1	92	
4.– Transf. y subv. corrientes	1	-	1	-	-	 -	75	
6.– Inversiones reales	3	-	3	2	-	2	 87	
TOTAL GASTOS	75	-	75	72	68	4	97	
INGRESOS - GASTOS				-