título oficial u homologado de: Doctorado, Licenciatura, Ingeniería, Arquitectura o grado universitario.

Perfil Lingüístico 3

Para ser admitido/a y, en su caso, tomar parte en el proceso selectivo, los/as aspirantes deberán reunir, con anterioridad a la finalización del plazo de presentación de solicitudes de participación, y mantener durante todo el proceso selectivo hasta el momento de su nombramiento como funcionarios/as de carrera, los siguientes requisitos, a excepción del señalado en la letra g), que se acreditará en la forma que se establece en dicho apartado:

a)  Tener cumplidos 16 años de edad y no exceder de la edad máxima de jubilación forzosa.

b)  Tener la nacionalidad de alguno de los Estados miembros de la Unión Europea o ser nacional de algún Estado al que, en virtud de la aplicación de los Tratados Internacionales celebrados por la Unión Europea y ratificados por el Estado Español, le sea de aplicación la libre circulación de trabajadores/as.

También podrán participar, cualquiera que sea su nacionalidad, el/la cónyuge de los/as nacionales de los Estados miembros de la Unión Europea, siempre que no esté separado/a de derecho, así como sus descendientes y los/as de su cónyuge, siempre, asimismo, que ambos/as cónyuges no estén separados/as de derecho, sean estos/as descendientes menores de 21 años o mayores de dicha edad dependientes.

c)  Poseer la capacidad funcional para el desempeño de las tareas propias de la plaza, sin perjuicio de la aplicación del Texto Refundido de la Ley General de derechos de las personas con discapacidad y de su inclusión social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2013, de 29 de noviembre.

d)  Quienes concurran a plazas reservadas a personas con discapacidad deberán tener reconocida la condición de tales, con un grado de discapacidad igual o superior al 33 %, por el órgano competente de la Administración.

e)  No haber sido separado/a mediante expediente disciplinario del servicio de cualquiera de las Administraciones Públicas o de los órganos constitucionales o estatutarios de las Comunidades Autónomas, ni hallarse en inhabilitación absoluta o especial para empleos o cargos públicos por resolución judicial, para el acceso al cuerpo o escala de funcionario/a en el que hubiese sido separado/a o inhabilitado/a.

En el caso de ser nacional de otro Estado, no hallarse inhabilitado/a o en situación equivalente ni haber sido sometido/a a sanción disciplinaria o equivalente que impida, en su Estado, en los mismos términos el acceso al empleo público.

f)  Estar en posesión o haber abonado los derechos para su expedición del título oficial u homologado de: Doctorado, Licenciatura, Ingeniería, Arquitectura o grado universitario.

En el caso de las titulaciones obtenidas en el extranjero se deberá estar en posesión de la correspondiente convalidación o de la credencial que acredite, en su caso, la homologación.

Este último requisito no será de aplicación a los/as aspirantes que hubieran obtenido el reconocimiento de su cualificación profesional, en el ámbito de las profesiones reguladas, al amparo de las disposiciones de Derecho Comunitario. Corresponde a los/as aspirantes acreditar dicho reconocimiento.

g)  Estar en posesión del certificado que acredite el perfil lingüístico 3 de euskera o, en su caso, obtenerlo de conformidad con lo establecido en la base 10.2.

La presentación por medios electrónicos se podrá realizar a través de la sede electrónica de la Diputación Foral de Gipuzkoa (https://egoi­tza.gipuzkoa.eus), bien a través el apartado «Empleo público» de la misma, o bien mediante el registro electrónico, adjuntando la solicitud debidamente cumplimentada.

A tal efecto, será necesario que los/as aspirantes posean algún tipo de firma electrónica:

— Clave operativa emitida por la propia Diputación Foral de Gipuzkoa.

— Certificados de firma electrónica emitidos por un prestador de servicios de certificación. Entre ellos, cabe mencionar los siguientes:

— Los certificados de persona física emitidos por IZENPE, incluida la B@kQ. (Aquellas personas que tengan incorporada la firma electrónica en la tarjeta de identificación de empleado/a de la Diputación Foral de Gipuzkoa podrán utilizar dicha firma).

— Los certificados (de persona física) de firma electrónica en formato software de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT).

— Los certificados de persona física emitidos por Camerfirma, S.A.

— DNI electrónico.

Presentada la solicitud por medios electrónicos, el/la aspirante recibirá en la dirección de correo electrónico que indique en la solicitud un acuse de presentación de la misma.

Las solicitudes se podrán presentar en formato papel en alguno de los siguientes lugares:

a)  Atari-Oficina de Atención al Público para procesos selectivos, ubicado en la planta baja de la Diputación Foral de Gipuzkoa, Plaza de Gipuzkoa s/n, 20004 de San Sebastián.

Horario durante el plazo de presentación de solicitudes:

— De lunes a jueves, de 8:30 a 13:30 y de 15:00 a 17:00.

— Los viernes, de 8:30 a 14:30.

b) En el registro central de la Diputación Foral de Gipuzkoa, ubicado en la planta baja de la Diputación Foral de Gipuzkoa, Plaza de Gipuzkoa s/n, 20004 de San Sebastián.

Horario:

— Laborables de lunes a jueves, de 8:30 a 18:30; los viernes, de 8:30 a 14:30.

— En agosto, laborables de lunes a viernes, de 8:30 a 14:30.

Otros registros de la Diputación Foral de Gipuzkoa: véase la Orden Foral 1000/2017, de 29 de septiembre, por la que se dispone la publicación de la relación actualizada de las oficinas de registro propias y concertadas (Boletín Oficial de Gipuzkoa n.º 192, de 6 octubre de 2017).

c)  En cualquiera de los registros de los ayuntamientos y entidades de Gipuzkoa que tienen concertado convenio con la Diputación Foral de Gipuzkoa: Abal­tzi­sketa, Alegia, Al­tzo, Amezketa, Andoain, Anoeta, Are­txa­baleta, Azkoitia, Azpeitia, Baliarrain, Berastegi, Berrobi, Bidania-Goiatz, Deba, Mancomunidad del Alto Deba, Eibar, Elduain, Eskoria­tza, Ezkio, Gabiria, Gain­tza, Getaria, Hernani, Hernialde, Hondarribia, Ibarra, Idiazabal, Irun, Irura, Itsa­so, Larraul, Lazkao, Legazpi, Legorreta, Leintz-Ga­tza­ga, Lezo, Lizar­tza, Mendaro, Mondragón, Olaberria, Oñati, Orendain, Ormaiztegi, Placencia de las Armas, Segura, Urnieta, Urre­txu, Zaldibia, Zarautz, Zegama, Zumaia y Zumarraga.

d)  En cualquiera de los lugares previstos en el artículo 38.4 de la Ley 30/1992 de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, y en concreto:

— En los registros de la Comunidad Autónoma Vasca, o cualquier otra comunidad autónoma, así como en los registros de la Administración del Estado, en los de las Diputaciones Provinciales, Cabildos y Consejos Insulares, así como en los Ayuntamientos de los Municipios a que se refiere el artículo 121 de la Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local.

— En las oficinas de Correos. En este supuesto se presentarán en sobre abierto, para ser fechadas y selladas por el/la funcionario/a de Correos antes de ser certificadas dentro del plazo de presentación de solicitudes. Es la solicitud la que debe estar sellada. Sólo en este caso se entenderá que las solicitudes han tenido entrada en el registro central de la Diputación Foral de Gipuzkoa en la fecha que fueron entregadas en la oficina de correos.

e)  En cualquiera de las restantes formas previstas en la normativa aplicable.

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TEMARIO GENERAL

Tema 1. La Constitución de 1978. Los principios constitucionales: el Estado social y democrático de derecho. Los valores superiores de la Constitución.

Tema 2. La regulación de los derechos y libertades en la Constitución. Régimen de protección y garantía de los derechos fundamentales. Suspensión.

Tema 3. Los poderes en la Constitución de 1978. Poder legislativo, Poder judicial, Poder ejecutivo.

Tema 4. La organización territorial del Estado. Las Comunidades Autónomas. Las relaciones entre el Estado y las Comunidades Autónomas. La organización política y administrativa de las Comunidades Autónomas.

Tema 5. El Estatuto de Autonomía del País Vasco. Las competencias del País Vasco. Los poderes del País Vasco.

Tema 6. El Gobierno Vasco: composición y funcionamiento. El Lehendakari: su estatuto, nombramiento, competencias, cese y sustitución.

Tema 7. Los Territorios Históricos. Competencias. Las Diputaciones Forales y las Juntas Generales.

Tema 8. La Diputación Foral de Gipuzkoa. Norma Foral 6/2005, de 12 de julio.

Tema 9. Decreto Foral 3/2015, de 24 de junio, de determinación de los Departamentos de la Diputación Foral de Gipuzkoa y de sus áreas de actuación y funciones.

Tema 10. Decreto Foral 19/2016, de 19 de julio, sobre estructura orgánica y funcional del Departamento de Hacienda y Finanzas.

Tema 11. El régimen local español. La administración local en la Constitución. El principio de autonomía: significado y alcance.

Tema 12. La Unión Europea y el derecho comunitario. Instituciones.

Tema 13. La ley. Concepto y caracteres. Tipos de leyes. Ley Orgánica y Ley Ordinaria. Leyes estatales y autonómicas. El Reglamento: la potestad reglamentaria. Las relaciones entre la ley y el reglamento. El principio de legalidad.

Tema 14. El acto administrativo: producción, contenido, motivación y forma. La presunción de legitimidad de los actos administrativos. La eficacia del acto administrativo. Nulidad de pleno derecho, anulabilidad, revisión de los actos en vía administrativa. Silencio administrativo.

Tema 15. Procedimiento administrativo. Disposiciones generales. Derechos de las personas en sus relaciones con las Administraciones Públicas. Derecho y obligación de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas. Derechos del interesado en el procedimiento administrativo. Fases del procedimiento administrativo. Funcionamiento electrónico del sector público.

Tema 16. El personal al servicio de las administraciones públicas: tipología. Derechos y deberes de los funcionarios públicos.

Tema 17. Código Ético y de Buena Gestión del Empleo Público Foral de Gipuzkoa.

Tema 18. La responsabilidad de las administraciones públicas. Responsabilidad patrimonial. La acción de responsabilidad. La responsabilidad de las autoridades y del personal al servicio de las administraciones públicas.

Tema 19. El ordenamiento tributario español. Principios constitucionales. Aplicación de las normas tributarias. Los Tributos y sus clases. La Hacienda de las Administraciones Públicas. La distribución de recursos. El concierto económico.

Tema 20. Normalización lingüística del uso del euskera en la administración pública: principios generales, el perfil lingüístico, la preceptividad de los perfiles lingüísticos.

Tema 21. Norma Foral 2/2015, de 9 de marzo, para la igualdad de mujeres y hombres.

Tema 22. Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno: títulos I y II. Norma Foral 4/2014, de 6 de febrero, de transparencia y acceso a la información pública.

Tema 23. Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de abril de 2016, relativo a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos personales y a la libre circulación de estos datos.

TEMARIO ESPECÍFICO

APARTADO 1.  HACIENDA PÚBLICA Y SISTEMA TRIBUTARIO

Tema 1. Principios constitucionales de la obligación de contribuir. La disposición adicional primera de la Constitución y los regímenes forales. Los tratados internacionales y su incidencia en el ámbito tributario.

Tema 2. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (I). Naturaleza jurídica y fundamento legal. Competencias de los Territorios Históricos y competencias del Estado. Principios generales. Reglas de armonización y principios de colaboración. Normas de gestión y procedimiento.

Tema 3. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (II). Normativa aplicable, competencia exaccionadora y puntos de conexión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Tema 4. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (III). Normativa aplicable, exacción e inspección del Impuesto sobre Sociedades. Tributación de agrupaciones de interés económico, uniones temporales de empresas, y grupos fiscales.

Tema 5. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (IV). Normativa aplicable, competencia exaccionadora y puntos de conexión en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Normativa aplicable y puntos de conexión en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Tema 6. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (V). Normativa aplicable, exacción e inspección del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Tema 7. El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (VI). Normativa aplicable y puntos de conexión en los Impuestos Especiales de Fabricación, en el Impuesto sobre las Primas de Seguros, en el Impuesto sobre determinados medios de transporte, en el Impuesto sobre el Carbón, en el Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero y en los tributos sobre el juego. Tributos locales: normativa aplicable y puntos de conexión. Exacción de las Tasas.

Tema 8. La Ley 3/1989 del Parlamento Vasco, de Armonización, Coordinación y Colaboración Fiscal. El marco de armonización del régimen tributario de los Territorios Históricos. Coordinación y colaboración entre Administraciones Tributarias. El Órgano de Coordinación Tributaria de Euskadi.

Tema 9. Armonización fiscal en la Unión Europea.

Tema 10. El Derecho Tributario: concepto y contenido. Las fuentes del Derecho Tributario. Los principios generales del ordenamiento tributario. Los principios generales de las normas tributarias. Reserva de regulación por Norma Foral.

Tema 11. La aplicación y la interpretación de las normas tributarias. Ámbito temporal y ámbito espacial. La analogía en el Derecho Tributario. La simulación. Cláusula antielusión.

Tema 12. Los Tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. La relación jurídico-tributaria. El hecho imponible y el devengo. Exenciones.

Tema 13. Base imponible y base liquidable. Métodos de determinación o estimación de la base imponible. Comprobación de valores. El tipo de gravamen, la cuota y la deuda tributaria. Extinción de las deudas. Pago de la deuda tributaria. Prescripción. Insolvencias. Otras formas de extinción.

Tema 14. El obligado tributario: posición jurídica. Conceptos de sujeto pasivo, contribuyente, sustituto, obligado a realizar pagos a cuenta y sucesores. Derechos y garantías. Exenciones subjetivas. Residencia, domicilio fiscal, capacidad de obrar, representación.

Tema 15. Los responsables tributarios. Solidarios y subsidiarios. El adquirente de explotaciones económicas. El retenedor y el obligado a ingresar a cuenta. Otros obligados tributarios. Procedimientos en los supuestos de responsabilidad subsidiaria y solidaria.

Tema 16. La aplicación de los tributos (I). Principios generales.
Procedimientos tributarios. Consultas tributarias, acuerdos previos de valoración, propuestas previas de tributación e información sobre valor de bienes inmuebles. Colaboración social y obligación de informar.

Tema 17. La aplicación de los tributos (II). Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios. Fases del procedimiento tributario: iniciación, desarrollo y terminación. Liquidaciones tributarias. Plazos para resolver. La prueba. Notificaciones. Denuncia Pública.

Tema 18. La aplicación de los tributos (III). Actuaciones y procedimientos de gestión: Funciones incluidas en la gestión tributaria. Formas de iniciación de la gestión tributaria. Declaraciones y autoliquidaciones. Clases de procedimientos de gestión. Su iniciación, tramitación y terminación.

Tema 19. Las actuaciones y procedimientos de recaudación (I). Disposiciones generales. Diferencias entre periodo voluntario y periodo ejecutivo. Facultades en la recaudación tributaria. Medidas cautelares. Competencias de comprobación e investigación de los órganos de recaudación.

Tema 20. Las actuaciones y procedimientos de recaudación (II). El procedimiento de apremio. Carácter del procedimiento y concurrencia con otros procedimientos. Iniciación, desarrollo y terminación.

Tema 21. Las actuaciones y procedimientos de recaudación (III). Fórmulas especiales para arbitrar el pago. Aplazamientos y fraccionamientos. El procedimiento de compensación.

Tema 22. Las actuaciones y procedimientos de recaudación (IV). Procedimientos frente a responsables o sucesores.

Tema 23. Privilegios para el cobro de deudas tributarias. La Hacienda Pública y los procesos concursales. Las Tercerías de dominio y de mejor derecho. Acciones civiles y judiciales.

Tema 24. La Inspección de los tributos; funciones y facultades. Clases de procedimientos y actuaciones de inspección. La documentación de las actuaciones inspectoras. El procedimiento de comprobación e investigación: objeto, iniciación, desarrollo y terminación. La estimación indirecta y las actuaciones de obtención de información.

Tema 25. La potestad sancionadora (I). Principios. Sujetos infractores. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Criterios de graduación de las sanciones tributarias. Tipos de infracciones y sanciones aplicables. Extinción de la responsabilidad derivada de infracciones tributarias.

Tema 26. La potestad sancionadora (II). El procedimiento para la imposición de sanciones tributarias. Órganos competentes para la imposición de sanciones. Iniciación, instrucción y terminación del procedimiento. Suspensión de la ejecución y condonación de las sanciones tributarias.

Tema 27. Revisión de actos en vía administrativa. Medios de revisión: Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa. El Tribunal Económico Administrativo Foral de Gipuzkoa. Los interesados en la reclamación: legitimación y representación.

Tema 28. Actos impugnables en la vía económico-administrativa. Extensión de la revisión. Requisitos de las actuaciones. Suspensión del acto impugnable.

Tema 29. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública.

Tema 30. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario.

Tema 31. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Sujeción al Impuesto: hecho imponible, contribuyentes, periodo impositivo y devengo. Determinación de la base imponible. Rendimientos del trabajo. Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario.

Tema 32. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II). Rendimientos de actividades económicas: Estimación Directa Normal y Estimación Directa Simplificada. Ganancias y pérdidas patrimoniales: concepto, importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales, normas específicas de valoración, ganancias patrimoniales no justificadas.

Tema 33. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III). Imputación y atribución de rentas. Reglas especiales de valoración. Clases de renta. Integración y compensación de rentas. Reducciones de la base imponible. Base liquidable.

Tema 34. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV). Cuota íntegra y cuota líquida. Deducciones familiares y personales. Deducciones por aportaciones al patrimonio protegido de personas con discapacidad. Deducciones por vivienda habitual. Deducciones para el fomento de las actividades económicas. Deducciones por donativos. Deducciones por doble imposición. Otras deducciones. Cuota diferencial y deuda tributaria. Tributación conjunta.

Tema 35. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (V). Gestión del impuesto: Autoliquidaciones. Pagos a cuenta. Liquidaciones provisionales. Obligaciones formales. Régimen sancionador. Orden jurisdiccional.

Tema 36. El impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible y liquidable. Deuda tributaria. Devengo. Gestión del impuesto.

Tema 37. El Impuesto sobre el Patrimonio. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Hecho imponible y bienes exentos. Contribuyentes, Base imponible y liquidable. Devengo. Determinación de la deuda tributaria. Gestión del Impuesto.

Tema 38. El Impuesto sobre Sociedades (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Exacción. El hecho imponible. Contribuyente. Exenciones. Concepto de microempresa, de pequeña y de mediana empresa. Concepto de sociedades patrimoniales.

Tema 39. El Impuesto sobre Sociedades (II). La base imponible: concepto y determinación. Correcciones en materia de gastos y correcciones en materia de ingresos.

Tema 40. El Impuesto sobre Sociedades (III). La base imponible. Correcciones en materia de valoración y medidas antiabuso. Correcciones en materia de aplicación del resultado. Normas comunes sobre imputación temporal e inscripción contable. Compensación de bases imponibles negativas.

Tema 41. El Impuesto sobre Sociedades (IV). Deuda tributaria. Tipo de gravamen. Cuota íntegra, efectiva y tributación mínima.

Tema 42. El Impuesto sobre Sociedades (V). Deducciones: doble imposición, otras deducciones y deducción de los pagos a cuenta.

Tema 43. El Impuesto sobre Sociedades (VI). Regímenes tributarios especiales: Empresas de transporte marítimo. Agrupaciones de interés económico. Uniones temporales de empresas. Sociedades y Fondos de capital-riesgo. Instituciones de inversión colectiva. Consolidación fiscal.

Tema 44. El Impuesto sobre Sociedades (VII). Regímenes tributarios especiales: fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cesiones globales del activo y del pasivo y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un Estado Miembro a otro de la Unión Europea. Entidades con actividad cualificada de arrendamiento de inmuebles.

Tema 45. El Impuesto sobre Sociedades (VIIII). Período impositivo y devengo. Gestión del impuesto. Índice de entidades. Obligaciones contables. Revalorizaciones voluntarias. Bienes y derechos no contabilizados. Autoliquidación. Devoluciones. Obligación de retener e ingresar a cuenta. Facultades de la Administración para determinar la base imponible.

Tema 46. Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Deslinde del IVA con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Operaciones no sujetas.

Tema 47. Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Adquisiciones intracomunitarias de bienes: hecho imponible, no sujeción, exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible, y sujeto pasivo. Importaciones de bienes: hecho imponible, exenciones, devengo, base imponible, y sujeto pasivo.

Tema 48. Impuesto sobre el Valor Añadido (III). Exenciones: interiores, relativas a exportaciones, a operaciones asimiladas a exportaciones, a las áreas exentas y a los regímenes suspensivos. Lugar de realización del hecho imponible.

Tema 49. Impuesto sobre el Valor Añadido (IV). Devengo del impuesto. Base imponible: regla general y especiales. Sujeto pasivo. Repercusión del impuesto y tipos impositivos.

Tema 50. Impuesto sobre el Valor Añadido (V). Deducciones: requisitos y limitaciones del derecho a deducir. Régimen de deducción en sectores de actividad diferenciada. Regla de prorrata. Regularización de deducciones. Deducciones anteriores al comienzo de las actividades empresariales o profesionales. Devoluciones.

Tema 51. Impuesto sobre el Valor Añadido (VI). Regímenes especiales. Normas generales. Régimen simplificado. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.

Tema 52. Impuesto sobre el Valor Añadido (VII). Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión. Régimen especial de las Agencias de Viajes. Régimen especial del recargo de equivalencia. Régimen especial aplicable a servicios prestados por vía electrónica. Régimen especial de grupos de entidades. Régimen especial de criterio de caja. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica. Obligaciones de los sujetos pasivos. Gestión del Impuesto. Suspensión del ingreso. Infracciones y sanciones.

Tema 53. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas especiales. Operaciones societarias: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas especiales.

Tema 54. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II). Actos Jurídicos Documentados: tributación. Disposiciones Comunes a los tres gravámenes. Exenciones, comprobación de valores. Obligaciones formales. Gestión y liquidación del impuesto.

Tema 55. La Norma Foral de Haciendas Locales de Gipuzkoa. Los tributos propios municipales.

Tema 56. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujeto pasivo. Base imponible. Cuota, devengo, y período impositivo. Gestión del Impuesto.

Tema 57. El Impuesto sobre Actividades Económicas. Naturaleza y hecho imponible. Exenciones. Sujeto pasivo. Cuota tributaria. Tipos de Tarifas y recargos. Período impositivo y devengo del Impuesto. Gestión del Impuesto.

APARTADO 2.  DERECHO FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO

Tema 1. El Derecho Financiero. Concepto, autonomía y cometido. La Hacienda Pública en la Constitución Española. Concepto y contenido del derecho presupuestario; principios presupuestarios.

Tema 2. La Norma Foral 4/2007, de 27 de marzo, de Régimen Financiero y Presupuestario del Territorio Histórico de Gipuzkoa. Estructura y principios generales. Los derechos y obligaciones de la hacienda Foral de Gipuzkoa.

Tema 3. Los Presupuestos Generales del Territorio histórico de Gipuzkoa. Concepto. Contenido. Regulación jurídica. Clasificaciones presupuestarias según la legislación vigente; la estructura presupuestaria. Elaboración de los presupuestos. El presupuesto por programas y el presupuesto orientado a resultados.

Tema 4. La Contabilidad Pública. El Plan de Contabilidad Pública. Contabilidad presupuestaria y contabilidad patrimonial. Las distintas medidas del resultado de la actividad económico-financiera del sector público: resultado presupuestario y remanente de Tesorería; resultado económico-patrimonial; resultado en términos SEC (capacidad / necesidad de financiación).

Tema 5. El Control de la actividad económico- financiera: Concepto. Clases. Órganos que lo realizan. El control interno: Legislación aplicable. Control de ingresos y de gastos. Control interventor. Control económico-normativo. Control económico financiero y de gestión.

Tema 6. Normativa europea y tratados de la Unión Europea en relación con la estabilidad presupuestaria. El Tratado de Estabilidad, Coordinación y Gobernanza en la Unión Económica y Financiera firmado entre estados miembros de la Unión Europea. La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. Ámbito de aplicación. Principios Generales. Estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera en el Sector Público.

Tema 7. Ley 11/2017, de 28 de diciembre, por la que se aprueba la metodología del Cupo 2017/2021. Determinación del cupo líquido del año base. El cupo de los años siguientes del quinquenio. Ajustes en el IVA y en impuestos Especiales.

Tema 8. Ley de Metodología de Distribución de Recursos y de Determinación de las Aportaciones de las Diputaciones Forales a la Financiación de los Presupuestos de la Comunidad Autónoma del País Vasco. Modelo de distribución vertical. Modelo de distribución horizontal.

Tema 9. Norma Foral 1/2013 de 28 de febrero, por la que se desarrolla la competencia de tutela financiera en materia de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera de las entidades locales de Gipuzkoa. Norma Foral 15/1994, de 23 de noviembre, reguladora del Fondo Foral de Financiación Municipal del Territorio Histórico de Gipuzkoa. Concepto, dotación y distribución del Fondo. El esfuerzo fiscal y la base estadística.

APARTADO 3  DERECHO CIVIL Y MERCANTIL Y ECONOMIA

— Derecho civil.

Tema 1. La aplicación de las normas jurídicas. Eficacia general. Límites en el tiempo y en el espacio. Eficacia constitutiva del derecho.

Tema 2. La persona: concepto y clases. La persona física. La persona jurídica: la fundación y la asociación. Capacidad. Representación.

Tema 3. Los regímenes económicos del matrimonio. Las capitulaciones matrimoniales. La sociedad de gananciales. El régimen de participación. El régimen de separación de bienes.

Tema 4. Los derechos reales. Concepto, clases y caracteres. Los derechos reales de garantía. Hipoteca. Hipoteca mobiliaria. Prenda. Prenda sin desplazamiento.

Tema 5. El derecho de propiedad. Contenido. Protección. Adquisición y pérdida del dominio. Especial referencia a la donación.

Tema 6. Comunidad de bienes. La posesión. Usufructo, uso y habitación. Las servidumbres. Normas esenciales del usufructo y las servidumbres.

Tema 7. El registro de la propiedad: títulos inscribibles y asientos registrables. Principios hipotecarios. La anotación preventiva de embargo.

Tema 8. La obligación. Concepto y clasificación. Cumplimiento normal de las obligaciones: el pago. Otros modos de extinción de las obligaciones.

Tema 9. El contrato de compraventa. Elementos. Obligaciones de vendedor y comprador. Derechos de tanteo y retracto. Cesión de derechos y acciones. La permuta.

Tema 10. El arrendamiento en general. Arrendamiento de servicios. Arrendamiento de obras. Arrendamiento de cosas. Arrendamiento de fincas rústicas y urbanas.

Tema 11. El derecho hereditario. Aceptación y repudiación de la herencia. Comunidad hereditaria. Colación y partición de la herencia. Sucesión testada e intestada.

Tema 12. La ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco.

— Derecho mercantil.

Tema 13. El comerciante o empresario individual. La sociedad mercantil. El contrato de sociedad. La sociedad irregular. La sociedad regular colectiva. La sociedad comanditaria simple.

Tema 14. Las sociedades de capital (I): Disposiciones generales. La constitución de las sociedades de capital. Las aportaciones sociales. Las obligaciones. Las participaciones sociales y acciones.

Tema 15. Las sociedades de capital (II): La Junta general. La administración de la sociedad. Las cuentas anuales. La modificación de los estatutos sociales. Régimen jurídico de la transformación, fusión y escisión de sociedades. Disolución y liquidación de sociedades: operaciones que comprende.

Tema 16. Las sociedades de capital (III). Sociedad Nueva Empresa. Sociedad Anónima Europea. Sociedades anónimas cotizadas. Sociedades de capital riesgo.

Tema 17. La Contabilidad mercantil (I). Fuentes del derecho contable. Código de Comercio (art. 25 a 49). Plan general de contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre: parte primera: marco conceptual de la contabilidad; parte segunda: normas de registro y valoración.

Tema 18. La Contabilidad mercantil (II). Las cuentas anuales. El balance. La cuenta de pérdidas y ganancias. El estado de cambios en el patrimonio neto. El estado de flujos de efectivo, El Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas aprobado por Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre: diferencias con el plan general de contabilidad; criterios específicos aplicables a las microempresas.

— Economía

Tema 19. Estructura económico-financiera de la empresa: análisis mediante ratios. Equilibrio económico-financiero: fondo de rotación. Rentabilidad financiera y endeudamiento: apalancamiento financiero.

Tema 20. Inversiones en activo circulante: ciclos económicos. Periodo medio de maduración. Concepto, objetivos y tipos de stocks. Selección y control de inventarios.

Tema 21. Fuentes de financiación: concepto y clases. Financiación externa a corto y largo plazo. Financiación interna de la empresa. VeAntajas e inconvenientes de la autofinanciación.

Tema 22. El coste de las distintas fuentes financieras y el coste de capital. El riesgo económico y financiero. Estructura financiera óptima. Política de dividendos.

Tema 23. El sistema de producción: concepto, elementos, clases y objetivos. Costes de producción. Análisis del punto de equilibrio volumen de producción-costes-ventas. Apalancamiento operativo. Programación de la producción.

Tema 24. Valoración de empresas. Principios de valoración. Métodos de valoración de empresas. Introducción del riesgo y la incertidumbre en la valoración de empresas.

Tema 25. La expansión y agrupación empresarial desde un punto de vista económico. Fusiones y escisiones. Toma de participaciones en otras empresas: la sociedad holding. Grupos de sociedades. Diferentes formas de colaboración interempresarial.

APARTADO 4.  PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD

Tema 1. Operaciones del ejercicio, regularización y formulación de estados contables en empresas comerciales, sin y con sucursales, ventas al contado, a crédito, a plazos, detalles, comercio en comisión y en participación entre nacionales y con el extranjero.

Tema 2. Constitución, aumento y reduccion de capital, distribución de beneficios, transformación, fusión, absorción, escisión y disolución de empresas individuales y sociales.